Ima še kdo normirani s.p. in ne ve kako pripraviti obračun davka od dohodka pravnih oseb?

Ste mladi podjetnik / samostojni podjetnik (s.p.) in ste se odločili za normirani način ugotavljanja davčne osnove? Če je odgovor ne, to ni članek za vas 🙂

Zakaj sem se odločil za pisanje bloga o tem? Enostavno za to ker vidim med prijatelji podjetniki, da je računovodstvo pravi strah in groza. Vsi plačujejo računovodstva, da jim pripravijo obračune itd. Vse kar pa je dejansko potrebno narediti enkrat letno je sešteti štiri številke skupaj in jih vpisati v pravilno polje. Mislite, da zmorete to sami? Poskusite s spodnjimi navodili.

Vsako leto mora podjetnik do 31. 3. oddati letni povzetek o tem koliko je v preteklem letu zaslužil, da lahko naša preljuba država pobere denar za svojo lastno vrečo brez dna.

Za pripravo obračuna davka od dohodka pravnih oseb morate sešteti naslednje številke:

• PRIHODKI: sešteti morata vse prihodke za preteklo koledarsko letu (to so vsi izdani računi, ki imajo datum opravljene storitve v prejšnjem koledarskem letu – od 1.1. do 31.12., v preteklo koledarsko leto gre tudi račun izdan v januarju tekočega leta, če gre za opravljeno storitev v decembru preteklega leta). Kot prihodke se štejejo tudi pozitivne obresti na banki pridoblejene za preteklo koledarsko leto, tako da ne pozabiti prišteti teh nekaj centov.
  • DODATNA POJASNILA ZA PRIHODKE: če izstavljate račune podjetjem v tujini v njihovi valuti, recimo v USD, potem se izračun PRIHODKOV v EUR nekoliko zakomplicira in sicer:
    • za vsak izdani račun v tuji valuti morate po tečaju Banke Slovenije preračunati vrednost izdanega računa na datum izdaje računa in recite temu znesku ZNESEK1,
    • potem ko vam stranka plača vaš račun dobite na vašo banko znesek v tuji valuti, ko zamenjate tujo valuto v EUR temu znesku v EUR rečete ZNESEK2.
    • ko seštevate izdane račune za znesek PRIHODKI za ta račun uporabite večji znesek izmed ZNESEK1 in ZNESEK2.
    • Zakaj je temu tako? Večji znesek se uporablja zato, ker vse kar vi zaslužite zaradi spremembe tečajne razlike vam gre to v dodatni zaslužek, kar pa izgubite zaradi tečajne razlike pa so to vaši dodatni stroški, kar pa davčno ne zanima, ker imate normirane stroške. Torej zapomnite si, večji znesek.
• PRISPEVKI: to so vsi plačani pokojninski, zdravstveni, starševski in zaposlovalni (socialni) prispevki skupaj (plačani + obračunani prispevki, obrazec PODO-OPSVZ). Skupen znesek, ki ga seštejete bo v primeru, da ste uveljavljali oprostitev plačila dela prispevkov na podlagi prvega vpisa v predpisan register, večji kot ste dejansko plačali državi:
  • torej najlažje boste pravilno sešteli, tako da boste šli čez vse oddane obrazce PODO-OPSVZ za preteklo koledarsko leto (sešteti morate tudi oddan obrazec PODO-OPSVZ v januarju letošnjega leta, ker je to oddan obrazec za december preteklega leta, ne smete pa upoštevati januarskega iz preteklega leta, v kolikor ga imate, ker to je obrazec še december predpreteklega leta) na e-davkih in sešteli vse zneske v polju 500 Prispevki skupaj (zadnja vrstica na oddanem obračunu)
  • v polju Prispevki skupaj imate v primeru, da uveljavljate oprostitev plačila dela prispevkov na podlagi prvega vpisa v predpisan register dva zneska (seštejta oba), če pa ne oz. ste že izven obdobja olajšav pa samo en znesek
• SUBVENCIIJA: to je znesek subvencioniranih prispevkov, torej del prispevkov, ki jih je za vas plačala država na podlagi prvega vpisa v predpisan register (to velja za enkrat samo prvi dve leti poslovanja za prvič vpisane v predpisan register).
  • torej najlažje boste pravilno sešteli, tako da boste šli čez vse oddane obrazce PODO-OPSVZ za preteklo koledarsko leto (sešteti morate tudi oddan obrazec PODO-OPSVZ v januarju letošnjega leta, ker je to oddan obrazec za december preteklega leta, ne smete pa upoštevati januarskega iz preteklega leta, v kolikor ga imate, ker to je obrazec še december predpreteklega leta) na e-davkih in sešteli vse zneske v polju 500 Prispevki skupaj v stolpcu Obračunani znesek (zadnja vrstica na oddanem obračunu, predzadnji stolpec)
  • v primeru, da olajšave za prvi vpis v predpisan register nimate več ali jih pač nikoli niste imeli bo znesek SUBVENCIJA enak 0 EUR
• AKONTACIJA: skozi celotno leto ste morali plačevati akontacijo dohodnine, seštejte skupaj vse zneske, ki ste jih nakazali na račun države s sklicem SI19 <vaša davčna številka>-40002 za preteklo leto, pazi v januarju tekočega leta si plačeval akontacijo še za december preteklega leta, ne pozabi prišteti tudi tega. V primeru, da to ni tvoje prvo leto poslovanja pazi, da ne prišteješ plačila v januarju preteklega leta, ker je bilo to plačilo še za predpreteklo leto.

Ko imate seštete zneske PRIHODKI, PRISPEVKI, SUBVENCIJA in AKONTACIJA imate pripravljeno vse, da izpolnite davčni obračun za preteklo leto.

Potrebujete namestiti Windows aplikacijo. ZAAAKAJ!? To je bil tudi moj vzklik. Ker se je naši preljubi državi zdelo smiselno narediti ločen program od e-davkov, ki deluje samo v okolju Windows za vnos številk v nek obrazec in vse kar program naredi je, da nam ustvari XML datoteko, ki pravilno zapakira naše tri številke, da lahko nato uspešno oddamo obračun preko sistema e-davki. NORO, kajne! 🙂

Torej prenesite si program Silvester Fineus. Če ste uporabnik kakšnega drugega modernega ne-Windows vam priporočam, da si namestite virtualizacijski sistem VirtualBox in si prenesete eno izmed pred pripravljenih Windows predlog na Git-Hub-u ter si nato namestite Silvester Fineus v virtualno okolje.

Ko uspešno namestite Silvester Fineus ga odprite na začetnem zaslonu, kliknite Naprej.

Nato v meniju izberete Zavezanci -> Urejanje zavezancev in odpre se vam novo podokno. Kliknete gumb Nov zavezanec in vpišete vse podatke vašega s.p.-ja, tako kot je razvidno na spodnji sliki.

Nato kliknete gumb Shrani in v zgornjem meniju kliknete Obračun -> Nov obrazec -> kliknete na gumb Poišči zavezanca -> odpre se vam seznam vseh davčnih zavezancev, ki ste jih vpisali -> izberete zavezanca in kliknete gumb Izberi.

Nato se pojavi zaslon, ki zgleda približno takole:

 

Kliknete na gumb Naloži obrazec in dobite obrazec:

 

Na levi strani je seznam vseh možnih obrazcev, ki obstajajo, vendar za normirani s.p. potrebujemo izpolniti samo obrazec z imenom Obrazec in Priloga 1.VI-IzračunN.

Sedaj pa po vrsti kaj je potrebno izpolniti:

Obrazec:

• Vrsta dokumenta: ORIGINAL
• I. Način ugotavljanja davčne osnove od dohodka iz dejavnosti v obdobju, za katerega se predlaga obračun: N – normirani: na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov
• II. Izpolniti morate vsaj en podatek ali elektronski naslov ali telefon.
• II. Sistem vodenja poslovnih knjig: Evidence (to pomeni, da imate pri sebi v mapi nekje natisnjene vse izdane račune)
• II. Vrsta obveznega socialnega zavarovanja: (prva kljukica) iz naslova opravljanja dejavnosti in v polje vpišete znesek, ki smo ga prej sešteli PRISPEVKI (to velja kadar je to vaša edina služba, v kolikor ste zaposleni še kje drugje to ne drži, potem sledite navodilom oz. pokličite davčne referente za pomoč na telefonsko 01/369 3000, izberete 2, nato počakate in vpišete vašo davčno številko v telefon in če imate srečo pridete do referenta, običajno so to zelo prijazna dekleta in fantje)
• IV. Podatki o vrsti obračuna: redni letni obračun (načeloma bi to kar držalo, razen če zapirate s.p. ali kaj podobnega)

Priloga 1.VI-IzračunN:

• Če ne vidite obrazca, kliknite gumb Dodaj prilogo
• V polje 1 Prihodki, ugotovljeni po računovodskih predpisih, od tega: vpišete znesek, ki smo ga izračunali zgoraj PRIHODKI + SUBVENCIJA
• V polje 2.6 Izvzem prihodkov zaradi predhodno nepriznanih odhodkov vpišite znesek SUBVENCIJA (v kolikor je enako 0, pustite polje prazno)
• V polje 25 Obračunana akontacija dohodnine od dohodka iz dejavnosti: vpišete znesek, ki smo ga izračunali zgoraj AKONTACIJA

Ko oba ta polja izpolnite, kliknite gumb Shrani in nato Preveri v orodni vrstici programa, če ste vse vpisali tako kot je treba bi se vam moralo izpisati sporočilo Preverjanje je bilo uspešno. 

Odlično sedaj lahko stisnete še gumb Priprava za FURS, na zaslon boste dobili dialog, ki vas bo spraševal po načinu prenosa na FURS, izberite Podatke bom shranil-a na drugo lokacijo in poskrbel-a za dostavo na FURS.

Ta izbira vam bo ustvarila XML datoteko, ki so jo shranite nekam na računalnik nato pa se z brskalnikom, s katerim običajno delate z e-davki (FURS-om), prijavite v sistem e-davkov, izberete davčnega zavezana (svoj s.p.), nato kliknete v levem meniju Dokumenti -> Uvoz dokumenta -> izberete XML datoteko iz Slivestra Fineusa in kliknete Uvozi dokument. Izpišejo se vsi podatki še enkrat, dokument podpišete tako kot vse ostale obrazce na e-davkih. In to je to kar se tiče oddaje obračuna davka.

Moramo po oddaji storiti še kaj?

Seveda sedaj pa je potrebno poravnati še vse morebitne dolgove do države in si izračunati našo novo zavarovalno osnovo.

Dolgovi do države

Čez leto smo plačevali akontacijo vnaprej glede na predvidene prihodke, ko pa oddamo obračun pa se točno ve koliko smo zaslužili in vemo ali smo plačali preveč akontacije ali premalo.

V Silvester Fineusu pogledamo na obrazcu Priloga 1.VI-IzračunN v polje 26. Obveznost za doplačilo dohodnine, če je v polju znesek večji od 0.00 potem moramo ta znesek še nakazati državi tem znesku rečemo DOPLAČILO1.

V kolikor je na obrazcu Priloga 1.VI-IzračunN v polje 27. Preveč obračunana dohodnina znesek večji od 0.00, potem vam bo država vrnila denar, ker ste ji plačali preveč.

Akontacija za novo leto se izpiše v prilogi Priloga 1.VI-IzračunN v polju 30. Obračunski mesečni obrok akontacije ali predhodne akontacije ali v polju 31. Obračunani trimesečni obrok akontacije ali predhodne akontacije. Ta nov znesek si zapomnite kot znesek AKONTACIJA2.

Če imate novo akontacijo mesečno akontacijo:

• do 10.4. tekočega leta morate nakazati naslednji znesek DOPLAČILO1 + AKONTACIJA2 + ((2 * AKONTACIJA2) – akontacija plačana za januar in februar skupaj)

Če imate novo akontacijo trimesečno akontacijo:

• do 10.4. tekočega leta morate nakazati naslednji znesek DOPLAČILO1 + AKONTACIJA2

Nova zavarovalna osnova

Vsako leto po oddaji obračuna si moramo izračunati na novo kakšna je naša zavarovalna osnova, ki jo vpišejo pri oddaji obrazca PODO-OPSVZ.

Za izračun nove zavarovalne osnove potrebujemo naslednje številke:

• MESECI: število mesecev poslovanja s.p. v preteklem koledarskem letu. Štejejo se vsi meseci v katerih podjetnik posluje vsaj 15 dni ali več. Torej če je ustanovljeno podjetje 8. 1. potem je število mesecev poslovanja 12, če pa je 20. 1. potem pa je to 11 mesecev poslovanja.
• OSNOVA: Iz Silvestra Fineusa iz obrazca Priloga 1.VI-IzračunN iz polja 9. RAZLIKA med davčno priznanimi prihodki in normiranimi odhodki (drugače je številka izračunljiva tudi s pomočjo zneska PRIHODKI in sicer za prihodke iz leta 2014 pomnožimo z 0.3, za prihodke v letu 2015 ali kasneje pa 0.2)
• PRISPEVKI: isti znesek, kot smo ga uporabili pri obračunu
• PROCENT: To je številka, ki varira odvisno od leta, za katerega si računamo zavarovalno osnovo:
  • 2015 (28%): 0,72
  • 2016 in dalje (25%): 0,75
• MINIMALNA: v letu 2015 je minimalna zavarovalna osnova 831,74 (številka se vsako leto postavi na novo)

Formula:

ZAVAROVALNA OSNOVA = MAX ((OSNOVA + PRISPEVKI) / MESECI * PROCENT, MINIMALNA)

V besedi to pomeni, da nova zavarovalna osnova je enaka seštetima zneskoma OSNOVA in PRISPEVKI deljena z 12 in pomnožena s PROCENT. Če je dobljeni znesek višji od MINIMALNA potem uporabimo izračunan znesek, drugače uporabimo znesek MINIMALNA.

Novo zavarovalno osnovo moramo uporabiti pri obračunu socialnih prispevkov za april, torej pri oddaji PODO-OPSVZ meseca maja. Do sedaj so novo zavarovalno osnovo pošiljali tudi iz davčne po pošti po oddaji obračuna, ne ve pa se če bojo tudi letos.

 

P.S.: Ne garantiram, da je vse čisto popolnoma res, ampak s prijatelji podjetniki smo oddali obračun po teh navodilih 🙂 Se pa priporočam, da komentirate in sporočite, če ste opazili kakšne napake oz. da kaj ni res kar sem napisal.

Če pa so vam navodila pomagala in ste z njimi zadovolni, da niste denarja zapravili za računovodske storitve, mi lahko nakažate kak euro donacije 🙂